Guvernul a aprobat o ordonanță de modificare a Codului fiscal prin care plafonul național de scutire de TVA pentru întreprinderile mici crește de la 300.000 de lei la 395.000 lei, începând cu 1 septembrie 2025.
Măsura transpune în legislația națională Directiva UE 2020/285, care permite întreprinderilor mici să aplice regimul special de scutire și în alte state membre, cu condiția ca cifra de afaceri la nivel european să nu depășească 100.000 de euro, iar operațiunile realizate într-un stat membru să se încadreze în plafonul de scutire aplicabil acolo.
Astfel, firmele care se încadrează în noul plafon nu vor colecta TVA pentru livrările de bunuri și prestările de servicii, dar nu vor putea deduce TVA pentru achiziții.
Potrivit ordonanței, contribuabilii care au depășit în luna august vechiul plafon de 300.000 de lei, dar nu și pe cel nou, de 395.000 de lei, nu vor fi obligați să se înregistreze în scopuri de TVA. În schimb, dacă în august a fost depășit și plafonul majorat, persoana impozabilă trebuie să solicite înregistrarea până la 10 septembrie și să aplice regimul normal de taxare de la această dată.
Totodată, firmele deja înregistrate în scopuri de TVA, dar care nu au depășit plafonul de scutire în anul anterior și nici plafonul actualizat, pot solicita scoaterea din evidență pentru a reveni la regimul special de scutire.
Ordonanța mai introduce modificări privind locul prestării pentru servicii cu prezență virtuală sau transmise online, acestea urmând a fi impozitate în statul membru de consum, conform reglementărilor europene privind TVA.
Persoanele impozabile înființate anterior anului 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă nu au depăşit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, şi dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.
Persoanele impozabile înființate în anul 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.
Solicitarea de scoatere din evidenţă a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA se poate depune la organele fiscale competente între data de 1 şi 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă. Anularea va fi valabilă de la data comunicării deciziei privind anularea înregistrării în scopuri de TVA.
